Hvad er momsregistrering, og hvornår skal du registreres?
Driver du virksomhed i Danmark? Så er momsregistrering sandsynligvis et vigtigt skridt for dig. Men hvad betyder det egentlig at være momsregistreret, og hvornår bliver det relevant for din forretning?
Momsregistrering er den proces, hvor din virksomhed bliver registreret hos Skattestyrelsen med henblik på opkrævning og afregning af moms (Meromsætningsafgift). Det er en del af den administrative proces, der typisk følger efter, at du har registreret din virksomhed i CVR (Det Centrale Virksomhedsregister) og fået tildelt et CVR-nummer. Dit CVR-nummer fungerer i langt de fleste tilfælde også som din virksomheds momsnummer.
Vigtig ændring fra 2025: Tidligere skulle du momsregistreres, hvis din momspligtige omsætning oversteg 50.000 DKK inden for en rullende periode på 12 måneder. Fra den 1. januar 2025 ændres dette til et fast kalenderår. Det betyder, at du skal momsregistreres, hvis din momspligtige omsætning forventes at overstige eller overstiger 50.000 DKK inden for et kalenderår (1. januar til 31. december).
Denne ændring til kalenderåret kan gøre det lettere at holde styr på, om du nærmer dig grænsen, da målingen “nulstilles” hvert nytår. Grænsen på de 50.000 DKK ekskl. moms står dog fast.
Sådan bliver du momsregistreret
Selve registreringen er heldigvis ligetil og foregår digitalt.
- Trin 1: CVR-registrering Først og fremmest skal din virksomhed være registreret i CVR. Dette gøres online via virk.dk. Hvis du starter en helt ny virksomhed, kan du ofte klare både CVR- og momsregistrering i én samlet proces.
- Trin 2: Vælg momsregistrering Når du registrerer din virksomhed på virk.dk, eller hvis du senere skal tilføje momsregistrering til en eksisterende CVR-registreret virksomhed (ved at “ændre virksomhed” på virk.dk), skal du aktivt vælge momsregistrering. Dette gøres, når du forventer, at din omsætning vil overstige 50.000 DKK inden for kalenderåret, eller hvis du frivilligt vælger at blive momsregistreret.
- Trin 3: Modtag bekræftelse Når din registrering er godkendt, modtager du en bekræftelse. Dit CVR-nummer er nu også din virksomheds momsnummer (ofte skrevet med ‘DK’ foran, f.eks. DK12345678, når du handler med udlandet).
Hele processen foregår typisk hurtigt og effektivt online.
Fordelene ved at være momsregistreret: Fradrag for købsmoms
En af de store fordele ved at være momsregistreret er muligheden for at trække momsen fra på de udgifter, din virksomhed har haft – den såkaldte købsmoms.
Når du køber varer eller ydelser til din momsregistrerede virksomhed, betaler du som regel 25 % i moms. Denne moms kan du få fradrag for i dit momsregnskab. Det betyder i praksis, at du kun betaler moms af den “merværdi”, din virksomhed tilfører, altså forskellen mellem din salgsmoms og din købsmoms.
Det er vigtigt at have styr på reglerne for, hvornår du kan få fradrag for købsmoms. Som hovedregel kan du få fradrag for moms på køb, der bruges til din momspligtige virksomhed. Der findes dog specifikke regler for visse udgifter, f.eks. repræsentation eller personalegoder. Du kan finde detaljerede guider og skemaer over fradragsreglerne hos Skattestyrelsen eller på sider, der specialiserer sig i moms, f.eks. PwC’s fradragsoversigt for 2025.
Det er også vigtigt at gemme dokumentation (fakturaer) for dine køb, da du skal kunne dokumentere din ret til momsfradrag.
Livet som momsregistreret: Opkrævning, indberetning og betaling
Når din virksomhed er momsregistreret, får du nye pligter og rutiner:
- Opkræv moms: Du skal lægge 25 % moms oven i prisen på de momspligtige varer og ydelser, du sælger. Denne moms kaldes salgsmoms. Husk at tydeligt angive momsen på dine fakturaer til kunderne.
- Hold styr på momsregnskabet: Du skal løbende bogføre både din salgsmoms (den moms du opkræver fra kunder) og din købsmoms (den moms du betaler på dine udgifter).
- Indberet moms: Med faste intervaller (typisk kvartalsvist, halvårligt eller månedligt, afhængigt af din omsætning) skal du indberette din moms til Skattestyrelsen. Dette gøres via TastSelv Erhverv på skat.dk. Her opgør du differencen mellem din salgsmoms og din købsmoms. Hvis salgsmomsen er højere end købsmomsen, skal du betale differencen til Skattestyrelsen. Hvis købsmomsen er højere, har du moms til gode. Husk at indberette moms, selv hvis du ingen omsætning har haft i perioden (en såkaldt ‘nulindberetning’). Du finder de præcise frister for indberetning på skat.dk.
- Betal eller få penge tilbage: Når du har indberettet, skal du betale det skyldige momsbeløb til Skattestyrelsen inden fristen, eller du får den moms, du har til gode, udbetalt.
At have styr på momsindberetningen er afgørende for at undgå bøder og renter. Mange vælger at bruge et regnskabsprogram, der kan hjælpe med at bogføre moms korrekt og gøre indberetningen nemmere. En dybdegående guide til momsreglerne og håndtering af moms i din virksomhed kan findes mange steder online, f.els. hos Erhvervslivetidanmark.dk, som tilbyder en omfattende guide.
Frivillig momsregistrering
Selvom din omsætning er under grænsen på 50.000 DKK om året, kan det i visse tilfælde give god mening at lade sig frivilligt momsregistrere. Dette kan være relevant, hvis du har store forventede udgifter med moms i opstartsfasen. Ved frivillig registrering kan du nemlig få fradrag for købsmomsen fra start, hvilket kan forbedre din virksomheds likviditet. En frivillig momsregistrering binder dig dog typisk for en periode på mindst to kalenderår.
Opsummering
Momsregistrering er et naturligt skridt, når din virksomhed vokser og overstiger en omsætning på 50.000 DKK om året (baseret på kalenderåret fra 2025). Processen er digital via virk.dk, og det er vigtigt at have styr på opkrævning af salgsmoms, fradrag for købsmoms og rettidig indberetning via TastSelv Erhverv på skat.dk. Ved at sætte dig ind i reglerne og systemerne sikrer du en sund økonomi for din virksomhed.
