Firmabil og skat: Sådan beskattes du i Danmark i 2025
juni 15, 2025
Hvad betyder “fri bil” – og hvorfor skal du betale skat?
Forestil dig, at din arbejdsgiver stiller en bil til din rådighed, som du frit må bruge til privatkørsel – altså ikke kun til og fra arbejde, men også til indkøb, ferier og weekendture. Det lyder måske rart, og det er det også! Men denne private brug af firmabilen betragtes af Skattestyrelsen som en personalegode, en slags “ekstra løn”, og derfor skal du betale skat af værdien af denne fordel. Dette kaldes i daglig tale “fri bil” eller beskatning af firmabil.
Grunden er enkel: Hvis du ikke havde firmabilen til rådighed, ville du sandsynligvis skulle bruge dine egne penge på transport i din fritid. Fordelen ved at have en firmabil sparer dig altså for udgifter, og den værdi beskattes.
Sådan beregnes den skattepligtige værdi af fri bil i 2025
Beregningen af, hvor meget du skal beskattes af din firmabil, er baseret på bilens værdi og dens miljøpåvirkning. Værdien, du beskattes af, lægges til din almindelige indkomst, og du betaler så skat af det samlede beløb ud fra din personlige skattesats.
Fra og med 1. januar 2025 er beregningsmetoden blevet justeret. Værdien af din frie bil beregnes nu som:
22,5 % af bilens værdi: Dette er en fast procentsats af bilens nyvognspris (listepris inklusiv udstyr på indregistreringstidspunktet). Fra 2025 skelnes der altså ikke længere mellem værdien over eller under et bestemt beløb, som man gjorde i 2024.
PLUS et miljøtillæg: Dette tillæg afhænger af bilens grønne ejerafgift (eller vægtafgift/CO2-afgift for ældre biler). Fra 1. januar 2025 er miljøtillægget fastsat til 700 % af den årlige grønne ejerafgift. Dette tillæg er gradvist steget over de seneste år og har nu nået sit fulde niveau.
Den samlede sum af 22,5 % af bilens værdi og miljøtillægget udgør den årlige skattepligtige værdi af din fri bil. Denne værdi divideres med 12 for at få det månedlige beløb, som din arbejdsgiver så lægger til din løn, før skatten trækkes.
Eksempel på beregning (hypotetisk, 2025-satser):
Antag en firmabil med en nyvognspris på 400.000 kr. og en årlig grøn ejerafgift på 2.000 kr.
Skattepligtig værdi = (22,5 % af 400.000 kr.) + (700 % af 2.000 kr.)
Skattepligtig værdi = (0,225 * 400.000 kr.) + (7 * 2.000 kr.)
Skattepligtig værdi = 90.000 kr. + 14.000 kr.
Årlig skattepligtig værdi = 104.000 kr.
Månedlig skattepligtig værdi = 104.000 kr. / 12 = 8.666,67 kr.
Dette beløb på 8.666,67 kr. lægges altså til din bruttoløn hver måned, og du betaler skat af det sammen med din øvrige indkomst.
Det er din arbejdsgiver, der har ansvaret for at beregne den skattepligtige værdi korrekt og indberette den til Skattestyrelsen via din løn.
Leasede biler og ændrede regler
Uanset om din arbejdsgiver ejer firmabilen eller leaser den (operationelt eller finansielt), er reglerne for beskatning af fri bil de samme. Leasing påvirker altså ikke, hvordan eller hvor meget du som medarbejder beskattes.
Reglerne for beskatning af fri bil har ændret sig over tid, senest med justeringer frem mod 2025. Disse ændringer har især påvirket miljøtillæggets størrelse og selve procentsatsen af bilens værdi. Det er vigtigt at være opmærksom på, at satser og regler kan blive justeret i fremtiden.
Hvis du vil dykke endnu længere ned i de specifikke beregninger og overvejelser, kan du finde mere information hos blandt andet Nordania eller læse en guide fra ASG Digital.
Firmabil og kørselsfradrag/kørselsgodtgørelse
Et vigtigt punkt at huske, når du har firmabil til rådighed, er reglerne omkring kørsel i egen bil:
Kørselsfradrag (befordringsfradrag): Hvis du har en firmabil, som du må bruge privat, kan du ikke samtidig trække kørsel mellem hjem og arbejde fra i skat (det der kaldes kørselsfradrag eller befordringsfradrag). Kørselsfradrag er kun relevant, hvis du bruger din *egen* bil (eller cykel, offentlig transport osv.) og har mere end 12 kilometers afstand hver vej mellem din bopæl og dit arbejde. Se mere om dette på skat.dk.
Kørselsgodtgørelse: Hvis du i stedet for en firmabil bruger din *egen* bil til erhvervsmæssig kørsel (kørsel for din arbejdsgiver udover turen mellem hjem og arbejde), kan din arbejdsgiver udbetale en skattefri kørselsgodtgørelse til dig. Denne godtgørelse udbetales efter faste satser bestemt af Skatterådet og dækker udgifter til brændstof, slitage m.v.
Fast “bilgodtgørelse”: Modtager du en fast udbetaling fra din arbejdsgiver, som kaldes en “bilgodtgørelse”, men som ikke er baseret på dine faktiske erhvervsmæssige kilometer kørt i din egen bil efter de skattefrie satser, så vil denne udbetaling som udgangspunkt blive beskattet som almindelig løn.
Disse regler er vigtige at kende for at undgå ubehagelige overraskelser i din årsopgørelse.
Opsummering: Hvad betyder det for dig?
At have en firmabil til rådighed er en attraktiv fordel, men det er afgørende at forstå, at der følger en beskatning med. Værdien af din private brug af bilen lægges til din skattepligtige indkomst, beregnet ud fra bilens værdi og et miljøtillæg på 700 % af den grønne ejerafgift (i 2025). Du kan ikke samtidig benytte dig af kørselsfradraget for kørsel mellem hjem og arbejde. Din arbejdsgiver håndterer beregningen og indberetningen, men som medarbejder er det altid en god idé at have styr på reglerne, så du ved, hvad der påvirker din skat.
