Investering i udenlandske aktier: Hvad betyder det for din skat?
Det er spændende at investere i selskaber fra hele verden, og med online handelsplatforme er det blevet lettere end nogensinde før. Men når du investerer i udenlandske aktier som dansk investor, er der nogle skatteregler, du skal være særligt opmærksom på. De danske skatteregler for aktieindkomst gælder nemlig, uanset hvor i verden dine aktier befinder sig.
Den største forskel ligger ofte i, hvor dine aktier opbevares – altså i hvilket depot de ligger. Hvis du bruger en dansk handelsplatform, der opbevarer dine aktier i et dansk depot, sker indberetningen til Skattestyrelsen som regel helt automatisk. Det er dejligt nemt!
Men har du valgt at have dine aktier i et depot hos en udenlandsk bank eller fondshandler, er situationen en anden. Her modtager Skattestyrelsen ikke automatisk oplysninger om dine køb, salg, gevinster, tab eller udbytter. Det betyder, at du selv får ansvaret for at indberette det hele korrekt.
Den vigtige dato: 1. juli
Hvis dine aktier eller andre værdipapirer ligger i et udenlandsk depot, skal du selv indberette informationerne til Skattestyrelsen. Dette skal ske via din årsopgørelse eller dit oplysningsskema. Og der er en vigtig frist at huske:
Senest den 1. juli året efter indkomståret skal Skattestyrelsen have dine oplysninger om både formue (værdien af dine aktier ved årets udgang), renteindtægter, udbytter, gevinster og tab. Dette gælder for det forgangne kalenderår.
Det er også afgørende, at du indberetter dine køb af aktier i et udenlandsk depot senest 1. juli året efter, du har købt dem. Hvorfor? Fordi du ellers kan miste retten til at trække et eventuelt tab fra, hvis du senere sælger aktierne med tab. Mere om det senere!
Du finder typisk muligheden for at indberette udenlandsk indkomst via Skattestyrelsens TastSelv-system. Hvis det er første gang, du skal indberette fra et udenlandsk depot, skal du muligvis bestille adgang til oplysningsskemaet for udenlandsk indkomst.
Skat på gevinst og udbytte
Ligesom med danske aktier beskattes gevinst ved salg af udenlandske aktier som aktieindkomst. Det samme gælder de udbytter, du modtager fra selskaberne.
Aktieindkomst beskattes progressivt i Danmark. For indkomståret 2025 gælder følgende satser:
27 % af aktieindkomst op til 67.500 kr. (135.000 kr. for ægtefæller).
42 % af aktieindkomst over 67.500 kr. (135.000 kr. for ægtefæller).
Disse satser gælder for din samlede aktieindkomst, både fra danske og udenlandske aktier.
Udbytteskat i udlandet – og i Danmark
Når du modtager udbytte fra en udenlandsk aktie, er det meget almindeligt, at der trækkes en kildeskat i det land, hvor selskabet hører hjemme. Denne skat betales altså, før udbyttet lander i dit depot.
Danmark har indgået dobbeltbeskatningsoverenskomster (DBO) med mange lande. Formålet med disse overenskomster er at undgå, at du betaler fuld skat af det samme udbytte i to lande. Ofte begrænser en DBO kildeskatten i det udenlandske selskabs hjemland til typisk 15 %.
Når du indberetter udbytte fra udenlandske aktier til Skattestyrelsen, skal du oplyse både det bruttoudbytte, du egentlig havde ret til, og den kildeskat, der er blevet tilbageholdt i udlandet. Skattestyrelsen vil så beregne den danske skat af bruttoudbyttet. Du vil typisk få nedslag i den danske skat for den udenlandske skat, der er betalt – dog maksimalt det beløb, som dobbeltbeskatningsoverenskomsten tillader (ofte de 15 %) eller det beløb, du maksimalt skulle have betalt i dansk skat af udbyttet.
Hvis det udenlandske selskab har tilbageholdt mere i skat, end dobbeltbeskatningsoverenskomsten tillader (f.eks. 25 % i USA, selvom DBO’en begrænser til 15 %), skal du selv søge om at få den overskydende skat retur fra skattemyndighederne i det pågældende land. Dette kan desværre være en tidskrævende proces.
Hvad med tab på udenlandske aktier?
Det er vigtigt at vide, at du kun kan få fradrag for tab på almindelige aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked, hvis du har oplyst Skattestyrelsen om købet af aktierne senest den 1. juli året efter købsåret. Hvis du glemmer denne indberetning, mister du altså retten til tabet, selvom du sælger aktierne med et dokumenteret tab.
Tab på noterede aktier kan modregnes i gevinster og udbytter fra andre aktier, der beskattes som aktieindkomst. Hvis dit tab er større end dine gevinster og udbytter i indkomståret, kan det overskydende tab fremføres til modregning i fremtidige års aktieindkomst.
Du kan læse mere om beskatning af aktier og værdipapirer i denne dybdegående guide.
Opsummering
At investere i udenlandske aktier kan være en fantastisk måde at sprede din portefølje på. Men husk, at det stiller krav til din egen administration, især hvis du bruger et udenlandsk depot. Sørg for at indberette alle relevante oplysninger – køb, salg, gevinster, tab og udbytter – til Skattestyrelsen inden fristen den 1. juli. Hold også styr på den udenlandske udbytteskat og muligheden for at få nedslag i den danske skat eller søge om refusion i udlandet.
Ved at have styr på indberetningspligten sikrer du, at din skat bliver beregnet korrekt, og at du bevarer retten til at trække eventuelle tab fra.
